有外幣現金和存款的企業，還應當分別按人民幣和外幣進行明細核算。
現金的賬面餘額務必與庫存數相符;銀行存款的賬面餘額應當與銀行對賬單定期核對，並按月編制銀行存款餘額調節表調節相符。 copyright dedecms
本制度所稱的賬面餘額，是指某科目的賬面實際餘額，不扣除作為該科目備抵的項目(如累計折舊、相關資產的減值準備等)。 织梦内容管理系统
第十六條短期投資，是指能夠隨時變現並且持有時刻不準備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資應當按照以下原則核算： 本文来自织梦
(一)短期投資在取得時應當按照投資成本計量。短期投資取得時的投資成本按以下方法確定：
1。以現金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續費等相關費用。實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利、或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨核算，不構成短期投資成本。
已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金，先作為其他貨幣資金處理，待實際投資時，按實際支付的價款或實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，作為短期投資的成本。 dedecms.com
2。投資者投入的短期投資，按投資各方確認的價值，作為短期投資成本。
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3。企業理解的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的短期投資，或以應收債權換入的短期投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為短期投資成本。如果所理解的短期投資中內含已宣告但尚未領取的現金股利，或已到付息期但尚未領取的債券利息，按應收債權的賬面價值減去應收股利或應收利息，加上應支付的相關稅費後的餘額，作為短期投資成本。涉及補價的，按以下規定確定受讓的短期投資成本： 织梦好，好织梦
(1)收到補價的，按應收債權賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為短期投資成本;
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(2)支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為短期投資成本。
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本制度所稱的賬面價值，是指某科目的賬面餘額減去相關的備抵項目後的凈額。如“短期投資”科目的賬面餘額減去相應的跌價準備後的凈額，為短期投資的賬面價值。
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資料二：
小企業會計制度 内容来自dedecms
一、總說明 织梦好，好织梦
（一）為瞭規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度。
（二）本制度適用於在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業。
本制度中所稱“不對外籌集資金、經營規模較小的企業”，是指不公開發行股票或債券，貼合原國傢經濟貿易委員會、原國傢發展計劃委員會、財政部、國傢統計局2003年制定的《中小企業標準暫行規定》（國經貿中小企［2003］143號）中界定的小企業，不包括以個人獨資及合夥形式設立的小企業。
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